- Минимальный предельный срок владения равен трем годам, если продавец получил право собственности на объект:
- в порядке наследования,
- в дар от членов семьи или близких родственников,
- в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 3 ст. 217.1 Кодекса).
2. С 2020 года добавилась еще одна ситуация, при которой на момент перехода права собственности на проданное жилое помещение (или долю в праве) продавец не владеет другим жилым помещением (долей в праве собственности на жилое помещение). В этом случает также применяется 3х-летний срок владения.
Под жилым помещением следует понимать комнату, квартиру, жилой дом, часть квартиры или дома.
При этом, нужно учитывать не только недвижимость самого продавца, но и объекты, находящиеся в совместной собственности супругов.
И в новых изменениях тоже есть нюансы:
Так, например, не учитывается жилое помещение (или доля), приобретенное в собственность налогоплательщика и/или его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (или долю) от налогоплательщика к покупателю.
То есть, если вы купили новую квартиру, а старую потом продали, но не позже 3-х месяцев после покупки новой, то в этом случае применяется 3х-летний срок владения.
А, если вы с 01.01.2016 г. в один год приобрели две квартиры, то при продаже одной из них в 2020 году вы все равно должны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
При соблюдении вышеуказанных условий в отношении жилого помещения (или доли) положения о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
Если имущество находилось в собственности физического лица менее трёх лет, то на него возлагается обязанность по представлению налоговой декларации, в которой налогоплательщик заявляет о полученном от продажи имущества доходе, определяет налогооблагаемый доход, исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц.
При заполнении налоговой декларации формы № 3–НДФЛ нередко возникают затруднения в связи с тем, как определить момент возникновения права собственности на проданное недвижимое имущество, к которому в большинстве случаев относятся земельные участки, жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, гаражи (гаражные боксы), а также другое недвижимое имущество, не являющееся жилыми помещениями.
Ведь собственником проданного недвижимого имущества налогоплательщик мог стать, участвуя в жилищном, жилищно–строительном, дачном, гаражном или ином потребительском кооперативе, либо в порядке наследования, а также по различным гражданско–правовым сделкам – купля–продажа, мена, дарение, участие в долевом строительстве.
Свободное участие в гражданских правоотношениях должно сопровождаться оформлением правоустанавливающих документов – договоров, соглашений, свидетельств, актов, справок и других
документов, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации, – на основании которых осуществляется государственная регистрация права собственности и физическому
лицу выдаётся правоудостоверяющий документ – свидетельство о государственной регистрации права.
Частые вопросы.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ПРОДАВАЕМОЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ИМУЩЕСТВО :
1. При наследовании имущества, с какого момента исчисляется срок владения имуществом, для определения обязанности уплаты налога при продаже данного наследуемого имущества?
- Срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя (п. 2 ст. 218, ст. 1112–1114 и п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
2. При приобретении квартиры в порядке Участия в долевом строительстве, с какой даты исчисляется срок владения имуществом, для определения обязанности уплаты налога при продаже?
- С даты государственной регистрации права собственности. То есть после окончания строительства и подписания акта-приема передачи квартиры (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ).
3. С какого момента исчисляется срок нахождения в собственности имущества, приобретённого участником жилищного, жилищно–строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива?
- С даты подписания акта о предоставлении (передаче) имущества налогоплательщику при полной выплате паевого взноса (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
По общему правилу Продавец недвижимости освобожден от уплаты налога, если реализованный им объект находился в его собственности в течение минимального предельного срока владения или дольше (п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
До 31 декабря 2015 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составлял 3 года.
То есть, при продаже имущества, которое находилось в собственности более трех лет, физическое лицо освобождалось от уплаты подоходного налога.
В случае, если сделка по приобретению недвижимости произошла после 1 января 2016 года, исчисление минимального срока владения увеличилось до 5 лет. И по сегодняшний день в общем случае минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 5 лет.
При этом, если вы приобрели недвижимость до 31.12.2015 года, то для вас действует 3х-летний срок владения, и дата продажи не имеет значения.