Налог с продажи недвижимости.

Кто должен платить налог, а кто будет освобожден от уплаты налога с продажи недвижимости?

  1. Минимальный предельный срок владения равен трем годам, если продавец получил право собственности на объект:
  • в порядке наследования,
  • в дар от членов семьи или близких родственников,
  • в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 3 ст. 217.1 Кодекса).

2. С 2020 года добавилась еще одна  ситуация, при которой на момент перехода права собственности на проданное жилое помещение (или долю в праве) продавец не владеет другим жилым помещением (долей в праве собственности на жилое помещение). В этом случает также применяется 3х-летний срок владения.

Под жилым помещением следует понимать комнату, квартиру, жилой дом, часть квартиры или дома.
При этом, нужно учитывать не только недвижимость самого продавца, но и объекты, находящиеся в совместной собственности супругов.

И в новых изменениях тоже есть нюансы:

Так, например, не учитывается жилое помещение (или доля), приобретенное в собственность налогоплательщика и/или  его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (или долю) от налогоплательщика к покупателю.

То есть, если вы купили новую квартиру, а старую потом продали, но не позже 3-х месяцев после покупки новой, то в этом случае применяется 3х-летний срок владения.

А, если вы с 01.01.2016 г. в один  год приобрели две квартиры, то при продаже одной из них в 2020 году вы все равно должны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

При соблюдении вышеуказанных условий в отношении жилого помещения (или доли) положения о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

Если имущество находилось в собственности физического лица менее трёх лет, то на него возлагается обязанность по представлению налоговой декларации, в которой налогоплательщик заявляет о полученном от продажи имущества доходе, определяет налогооблагаемый доход, исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц.

При заполнении налоговой декларации формы № 3–НДФЛ нередко возникают затруднения в связи с тем, как определить момент возникновения права собственности на проданное недвижимое имущество, к которому в большинстве случаев относятся земельные участки, жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, гаражи (гаражные боксы), а также другое недвижимое  имущество, не являющееся жилыми помещениями.

Ведь собственником проданного недвижимого имущества  налогоплательщик мог стать, участвуя в жилищном, жилищно–строительном, дачном, гаражном или ином потребительском кооперативе, либо в порядке наследования, а также по различным гражданско–правовым сделкам – купля–продажа, мена, дарение, участие в долевом строительстве.

Свободное участие в гражданских правоотношениях должно сопровождаться оформлением правоустанавливающих документов – договоров, соглашений, свидетельств, актов, справок и других
документов, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации, – на основании которых осуществляется государственная регистрация права собственности и физическому
лицу выдаётся правоудостоверяющий документ – свидетельство о государственной регистрации права.

Частые вопросы.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ПРОДАВАЕМОЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ИМУЩЕСТВО :

1. При наследовании имущества, с какого момента исчисляется срок владения имуществом, для определения обязанности уплаты налога при продаже данного наследуемого имущества? 

  • Срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя (п. 2 ст. 218, ст. 1112–1114 и п. 4 ст. 1152 ГК  РФ).

2. При приобретении квартиры в порядке Участия в долевом строительстве, с какой даты исчисляется срок владения имуществом, для определения обязанности уплаты налога при продаже? 

  • С даты государственной регистрации права собственности. То есть после окончания строительства и подписания акта-приема передачи квартиры (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ).

3. С какого момента исчисляется срок нахождения в собственности имущества, приобретённого участником жилищного, жилищно–строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива? 

  • С даты подписания акта о предоставлении (передаче) имущества налогоплательщику при полной выплате паевого взноса (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Заполните форму и мы вам перезвоним